В школах бизнеса сложность ценится выше простоты, хотя простота эффективнее
©Warren Buffett

Что такое лизинг, классификация лизинга

Сущность лизинга

Лизинг - вид предпринимательской деятельности, направленный на поиск и привлечение свободных финансовых средств и инвестирование их в элементы основных фондов, которые передаются во временное пользование.

Экономическая сущность лизинга заключается в приобретении лизингодателем у производителя имущества на условиях купли-продажи и в получении его пользователем от лизингодателя на определенный срок с выплатой установленных договором платежей.

Лизинг, если рассматривать его, как форму экономических отношений, представляет собой совокупность хозяйственных операций:

  • купли-продажи;
  • аренды;
  • заема;
  • залога;
  • поручения;
  • гарантии;
  • обслуживания

Специфические характеристики лизинга - это такие характеристики, как:

- ведущая роль пользователя в выборе объекта и условий лизингового договора;

- гибкость используемых форм и методов организации взаимодействия участников;

- особый характер отношений собственности;

- ограниченный срок пользования имуществом;

- комплексная структура лизинговой сделки

structure-lizing-sdelki

Объектами лизинговых отношений могут быть различные виды движимого и недвижимого имущества.

Классификация лизинга

Одна из более полных и правильных классификаций лизинга выглядит так:

1. В зависимости от общих характеристик договора:

а) финансовый лизинг (лизинг с полной окупаемостью) - вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату на конкретный срок на оговоренных условиях. При этом срок соизмерим со сроком полной амортизации предмета лизинга. По окончанию срока имущество переходит в собственность лизингополучателя.

б) оперативный лизинг (лизинг с неполной окупаемостью) - вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает лизингополучателю в качестве предмета на определенных условиях. По истечению срока действия договора предмет лизинга возвращается лизингодателю.

2. В зависимости от срока действия договора:

а) краткосрочный (рентинг) - несколько месяцев;

б) среднесрочный (хайринг) - до года;

в) долгосрочный (лизинг) - более года.

3. В зависимости от того, на кого возложены обязанности по обслуживанию оборудования:

а) чистый лизинг - все работы выполняет лизингополучатель;

б) лизинг с частичным обслуживанием;

в) лизинг с полным обслуживанием - все обязанности по обслуживанию ложатся на лизингодателя.

4. В зависимости от характера и периодичности выплат:

а) лизинг с равномерными выплатами;

б) лизинг с нарастающими выплатами;

в) лизинг с убывающими выплатами;

г) лизинг с выплатами в денежной форме;

д) лизинг с выплатами в натуральной форме;

е) с выплатами в смешанной форме.

Лизинг и аренда в сравнении

Основные параметры операций Виды отношений
Аренда Лизинг
1. Субъект отношений Арендодатель, арендатор. Поставщик имущества, лизингодатель, лизингополучатель.
2. Объекты отношений Любое имущество, разрешенное в обороте, включая природные объекты. Имущество, используемое для предпринимательской деятельности, исключая природные объекты.
3. Правовые отношения сторон Имущественные двусторонние отношения Коммерческие имущественные трехсторонние отношения
4. Отношения с продавцом имущества Арендодатель - продавец, арендатор - покупатель Лизингодатель и лизингополучатель выступают солидарными покупателями имущества у продавца
5. Ответственность за качество имущества Отвечает арендодатель Лизингодатель не отвечает за качество имущества, кроме случаев, когда он сам выбирает продавца
6. Уведомление продавца о цели приобретения имущества Не производится Лизингодатель указывает цель передачи имущества в лизинг конкретному лизингополучателю
7. Право собственности на имущество после возмещения его стоимости Не предусматривается, но возможно на условиях купли-продажи

Право собственности переходит к лизингополучателю в случае финансового лизинга.

Лизинг и кредит в сравнении

Основные параметры операций Виды отношений
Кредит Лизинг
1. Направление финансовых средств Направляются на любую предпринимательскую деятельность Направляются на активизацию (модернизацию) производственной деятельности
2. Контроль за целевым расходованием средств Контроль в процессе их использования затруднен из-за отсутствия действенных механизмов самого контроля Гарантирован контроль, так как в лизинг отдается конкретно оговоренное оборудование
3. Гарантии Требуется 100% гарантия возврата кредита и процентов за его использование Размер гарантии снижается на величину стоимости оборудования, поскольку оно само является гарантией
4. Отражение в балансе Приобретенное имущество отражается на балансе организации, и на него начисляется амортизация Не отражается на балансе организации, не формирует налог на имущество
5. Особенности налогообложения Поскольку плата за кредит осуществляется из собственных средств, то организации необходимо получить дополнительный доход, на который будут начислены все необходимые налоги

Лизинговые платежи включаются в себестоимость, что влечет уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

 

Автор : btamedia